Que dois-je savoir sur les cotisations sociales ?

Qu'est-ce que la cotisation sociale et s'applique-t-elle à moi en tant que créateur d'entreprise ?

En tant que travailleur indépendant, vous êtes soumis au statut social des travailleurs indépendants. C'est pourquoi, avant de commencer votre activité indépendante, vous devez vous affilier à une caisse d'assurances sociales pour travailleurs indépendants. La caisse d'assurances sociales calculera vos cotisations sociales chaque trimestre et vous demandera de les payer. Avixi, en tant que caisse d'assurance sociale, transfère à son tour ce montant à l'État.

Lorsque vous êtes satisfait de vos cotisations sociales, vous ouvrez ces droits sociaux :

• l'aide à la maternité (chèques emploi service gratuits)
• repos de maternité
• congé de naissance (congé de paternité)
• assurance maladie et invalidité
• Droit de pont
• soins informels
• pension

Tous les travailleurs indépendants exerçant une activité principale ouvrent ces droits sociaux lorsqu'ils paient leurs cotisations à temps.

Les travailleurs indépendants exerçant une activité secondaire n'ouvrent pas de droits sociaux au titre de leur activité indépendante, car ils ouvrent ces droits sous leur statut de salarié ou de fonctionnaire. Ils ouvrent leurs droits sociaux dans cet autre statut parce qu'ils y paient des cotisations sociales complètes. Cela explique pourquoi les travailleurs indépendants à titre complémentaire ne paient pas de cotisations sociales ou paient des cotisations sociales réduites.

D'autres travailleurs indépendants ne doivent pas non plus payer de cotisations de sécurité sociale (travailleurs indépendants à titre complémentaire, pensionnés, étudiants...) lorsque leurs revenus sont inférieurs à un certain seuil de revenus.

Pour commencer, quand dois-je payer ma cotisation à la sécurité sociale ?

Vous payez chaque trimestre vos cotisations sociales à votre caisse d'assurance sociale avixi. Chaque trimestre, avixi, en tant que caisse d'assurances sociales, vous envoie un décompte basé sur votre calcul provisoire. En tant que travailleur indépendant, vous avez jusqu'à la fin du trimestre en cours (31 mars, 30 juin, 30 septembre et 31 décembre) pour verser le montant total sur le compte de votre caisse d'assurances sociales. Le dernier jour du trimestre, la cotisation doit se trouver sur le compte de votre caisse d'assurance sociale.  

Si vous ne payez pas vos cotisations sociales à temps, votre caisse d'assurance sociale avixi est légalement obligée de prélever un taux supplémentaire de 3 % à la fin de chaque trimestre. Si vous n'avez pas payé la cotisation trimestrielle à la fin de l'année civile, une majoration de 7 % sera appliquée.

Comment est calculée ma contribution sociale en tant que starter ?

Vos cotisations sociales sont calculées en pourcentage de votre revenu professionnel net imposable en tant que travailleur indépendant pour l'année en question. Ce pourcentage varie en fonction de votre catégorie de cotisation(profession principale, profession secondaire, etc.) et de vos revenus.

Votre revenu net imposable est égal à votre revenu brut diminué :

• vos frais professionnels ;
• les cotisations sociales que vous avez versées ;
• vos cotisations à la VAPZ(Pension Complémentaire Gratuite pour les Indépendants) ;

Le calcul des cotisations sociales se fait en deux étapes :

• Au cours de l'année de cotisation, vous payez des cotisations provisoires sur la base de vos revenus professionnels nets des trois années précédentes. Au cours de chaque trimestre civil, vous recevez un relevé des montants dus à la fin de chaque trimestre. En tant que débutant, vous n'avez pas encore de revenus annuels et vous payez donc une cotisation provisoire. Vous avez le choix entre un montant minimum légal fixe et une estimation de vos revenus que vous réalisez vous-même (voir ci-dessous).
• Plus tard (généralement après deux ans), les autorités fiscales diviseront le revenu professionnel de l'année de cotisation elle-même. Votre caisse d'assurance sociale effectue alors un décompte final des cotisations de sécurité sociale sur la base de vos revenus professionnels pour cette année de cotisation. Vous corrigez alors ce que vous avez payé en trop ou vous vous faites rembourser une partie de ce que vous avez payé en trop.

En tant que starter , vous n'avez pas de revenus antérieurs ; vous payez donc une cotisation provisoire. Vous avez le choix entre

• une cotisation minimale forfaitaire
• ou une contribution sur les revenus estimés.

Cotisation minimale forfaitaire

Vous payez le montant minimum imposé par le gouvernement pendant les 3 premières années.

• Pour un travailleur indépendant exerçant profession principale est de 781,30 euros pour la première année (chiffre 2022)
• Pour un travailleur indépendant exerçant profession secondaire elle est de 86,43 euros pour la première année (chiffre 2022).

Ces montants augmentent légèrement au cours des deuxième et troisième années.

Après 3 ans d'activité indépendante, la caisse d'assurance sociale recalculera vos cotisations sur la base de vos revenus réels au cours de ces 3 années. Vous devrez alors payer la différence entre ce que vous avez déjà payé au cours de ces années et les cotisations sociales finales dues.

Contribution sur le revenu estimé

Vous pouvez également calculer la cotisation que vous payez sur la base d'une estimation de vos revenus. Cela présente l'avantage d'éviter des révisions importantes que vous devrez payer plus tard.

Pour commencer, comment ou à qui dois-je payer la cotisation sociale ?

Avant de commencer votre activité, vous devez vous affilier à une caisse d'assurances sociales pour travailleurs indépendants comme avixi. Chaque trimestre, la caisse d'assurances sociales calcule les cotisations sociales à payer et vous demande de payer ces cotisations. Avixi verse à son tour ce montant à l'État.

Comment puis-je comptabiliser les cotisations sociales en tant que starter ?

Les frais professionnels déductibles permettent de maintenir votre revenu imposable à un niveau peu élevé, ce qui a un impact positif sur l'impôt à payer. Cela signifie que le montant total de vos frais professionnels est déduit de votre chiffre d'affaires. Certains frais professionnels sont entièrement déductibles, d'autres ne le sont que partiellement. Ce qui reste ensuite, c'est votre revenu net sur lequel vous payez des impôts. Plus vous pouvez déduire de frais, moins votre revenu imposable sera élevé. Vous pouvez également inscrire vos cotisations de sécurité sociale comme frais professionnels entièrement déductibles.

Existe-t-il un taux réduit ou une exonération de cotisations sociales pour les starters et comment puis-je en bénéficier ?

Taux réduit

Les primo-démarreurs bénéficient d'une réduction unique de 100 euros sur les cotisations sociales de leur premier trimestre d'activité. Cette réduction est immédiatement déduite de la cotisation provisoire due pour le premier trimestre.

Un primo starter est un travailleur indépendant qui débute son activité à titre principal et qui remplit certaines conditions, ce qui lui permet de bénéficier d'une réduction des cotisations sociales pour les quatre premiers trimestres d'affiliation.

Vous êtes un "primo starter" lorsque vous remplissez les conditions suivantes :

• Vous êtes indépendant dans votre profession principale
• Vous n'avez jamais été, au cours des 20 trimestres précédant le début ou la reprise de votre activité indépendante, un travailleur indépendant à titre principal ou un travailleur indépendant à titre principal assimilé à un travailleur indépendant à titre complémentaire.

En d'autres termes, il s'agit de nouveaux indépendants dans la profession principale qui n'ont jamais été indépendants auparavant ou qui ont cessé de l'être il y a plus de 20 trimestres.

Bon à savoir : Les indépendants exerçant une activité secondaire et les étudiants indépendants en transition vers le statut d'indépendant exerçant une activité principale sont également éligibles. En tant qu'indépendant à titre complémentaire, vous ne pouvez pas être primo starter.

Exemption

Si vous avez du mal à payer vos cotisations sociales, vous pouvez bénéficier d'une exonération de vos cotisations sociales sous certaines conditions. Vous pouvez en bénéficier si vous appartenez à l'une des catégories de travailleurs indépendants suivantes :

• Primostarters
• Indépendants dans l'activité principale
• Assistance aux conjoints (statut maxi)
• Retraités exerçant une activité indépendante

Si vous n'appartenez pas à l'une des catégories de travailleurs indépendants susmentionnées, vous ne pourrez bénéficier d'une exonération que si votre cotisation provisoire légale due est au moins égale à la cotisation due au titre de l'activité principale. C'est le cas de :

• Étudiant indépendant
• Personnes exerçant une activité secondaire (article 37)

En tant que travailleur indépendant exerçant une activité secondaire, vous ne pouvez pas bénéficier d'une exonération des cotisations de sécurité sociale.

Vous pouvez demander une dispense auprès de votre caisse d'assurances sociales ou directement auprès de l'ONSS (Institut national d'assurances sociales pour travailleurs indépendants).

Questionnaire de synthèse