In België bestaan er verschillende btw-stelsels, afhankelijk van de grootte van de onderneming, de aard van de activiteit en de toepassing van specifieke regelingen. Hier is een overzicht van de belangrijkste btw-stelsels in België:
- Algemeen btw-stelsel (reguliere btw):
- Dit is het standaard btw-stelsel voor de meeste bedrijven.
- Ondernemingen die goederen of diensten leveren, moeten btw aanrekenen aan hun klanten, en kunnen de btw die ze zelf betalen op aankopen (voor het uitoefenen van hun bedrijf) aftrekken.
- Het standaard btw-tarief is 21%, maar er zijn ook verlaagde tarieven van 6% en 12% voor bepaalde goederen en diensten.
- Kleineondernemersstelsel (KOS):
- Dit stelsel is bedoeld voor kleine bedrijven die minder dan een bepaalde omzetdrempel behalen (momenteel € 25.000 per jaar).
- Ondernemers onder dit stelsel hoeven geen btw aan te rekenen aan hun klanten en kunnen geen btw aftrekken op hun aankopen.
- Dit systeem verlaagt de administratieve lasten voor kleine ondernemers, maar ze kunnen geen btw terugeisen.
- Vrijstelling van btw (voor sommige sectoren):
- Bepaalde sectoren en activiteiten kunnen vrijgesteld zijn van btw, zoals gezondheidszorg, onderwijs en sommige culturele activiteiten.
- Deze vrijstelling betekent dat de ondernemer geen btw moet aanrekenen aan zijn klanten, maar ook geen btw kan aftrekken op zijn aankopen.
- Btw-regeling voor de landbouw (veronderstelde btw-regeling):
- Landbouwers kunnen kiezen voor een btw-regeling die hen toestaat om een forfaitaire btw te betalen op hun producten, in plaats van de btw te berekenen op basis van de werkelijke waarde van hun verkoop.
- Dit is een vereenvoudigde regeling die administratieve lasten vermindert voor landbouwbedrijven.
- Btw-regeling voor kleine ondernemers met een forfaitaire regeling:
- Dit systeem laat kleine ondernemers toe om hun btw-verplichtingen op een vereenvoudigde manier te regelen door een forfait te betalen dat afhangt van de omzet en de aard van de activiteit.
- Het is bedoeld om de administratieve lasten te verlichten voor ondernemers met een lage omzet.
- Intracommunautaire btw-regeling:
- Deze regeling is van toepassing wanneer een Belgisch bedrijf goederen of diensten levert aan een andere EU-lidstaat.
- Binnen de EU geldt er meestal een regeling waarbij er geen btw wordt aangerekend op de levering, maar de ontvanger van de goederen of diensten is verantwoordelijk voor de btw-aangifte in zijn land.
- Verlegging van btw (omgekeerde belasting):
- Bij bepaalde leveringen van goederen of diensten kan de btw-heffing worden “verlegd” naar de klant, in plaats van de verkoper. Dit komt voor bij bepaalde transacties, zoals in de bouwsector, waarbij de klant de btw moet aangeven en betalen in plaats van de leverancier.
Elke onderneming moet het juiste btw-stelsel kiezen op basis van haar omzet, sector en activiteiten. Het is belangrijk om de specifieke regels en drempels goed te kennen om te zorgen voor naleving van de wetgeving.