Si vous envisagez d'exercer une activité indépendante, vous devez remplir plusieurs conditions avant de pouvoir créer votre propre entreprise. En Belgique, les entrepreneurs indépendants doivent se conformer à des obligations administratives et légales, en fonction de la nature de leur activité. Le respect de ces conditions est essentiel pour travailler en tant qu'indépendant, pour éviter les problèmes juridiques et pour accéder aux avantages dont bénéficient les indépendants, tels que la sécurité sociale et les avantages fiscaux. Dans cet article, nous examinerons les principales conditions à remplir pour commencer à travailler en tant qu'indépendant.
1. Créer son entreprise : les étapes
a. Choisir la bonne forme juridique
La première condition à remplir en tant qu'indépendant est de choisir la forme juridique adéquate pour votre entreprise. En Belgique, vous avez le choix entre plusieurs structures juridiques, en fonction de votre situation et de vos préférences. Les formes les plus courantes sont l'entreprise individuelle, la société en nom collectif (VOF), la société à responsabilité limitée (BV) et la société anonyme (NV). Le choix d'une forme juridique particulière a une incidence sur vos responsabilités, vos obligations fiscales et la gestion de votre patrimoine.
En tant qu'indépendant, l'entreprise individuelle est l'une des formes d'entreprise les plus simples et les moins chères. L'inconvénient est qu'en tant qu'individu, vous êtes entièrement responsable des dettes de l'entreprise. Avec une BV ou une NV, votre responsabilité est limitée, mais la création de ces sociétés implique des coûts et des obligations administratives plus élevés.
b. Inscription à la Banque Carrefour des Entreprises
Pour commencer à travailler en tant qu'indépendant, vous devez enregistrer votre entreprise auprès de la Banque Carrefour des Entreprises( BCE ). Il s'agit d'une base de données centrale où sont enregistrées toutes les entreprises en Belgique. Après l'enregistrement, vous recevrez un numéro d'entreprise que vous devrez utiliser pour toutes vos obligations administratives et fiscales.
L'enregistrement se fait généralement par l'intermédiaire d'un bureau de la société ou d'un notaire. Le numéro d'entreprise est essentiel pour votre comptabilité, vos déclarations fiscales et vos demandes de licence. Cet enregistrement fait officiellement de vous un entrepreneur et vous permet de gérer votre entreprise.
c. Cotisations de sécurité sociale
En tant qu'indépendant, vous devez obligatoirement cotiser à la sécurité sociale. Cela signifie que vous devez vous affilier à une caisse d'assurance sociale pour travailleurs indépendants, qui est chargée de percevoir vos cotisations et d'organiser vos prestations sociales. Les cotisations sociales représentent un pourcentage de votre revenu et garantissent que vous avez droit à des prestations en cas de maladie, de retraite ou de chômage.
d. Affiliation à un comptable
Bien qu'il ne soit pas obligatoire de faire appel à un comptable, il est vivement recommandé de le faire. En tant qu'indépendant, vous êtes tenu de tenir correctement votre comptabilité, d'introduire vos déclarations de TVA et de déposer votre déclaration fiscale annuelle. Un comptable peut vous aider dans ces tâches administratives et veiller à ce que vous respectiez les obligations légales. Vous réduisez ainsi le risque d'erreurs et d'éventuelles amendes fiscales.
2. Obligations fiscales
a. Enregistrement de la TVA
Si vous vendez des biens ou des services en tant qu'indépendant, vous devez généralement vous enregistrer à la TVA. Cela signifie que vous devez facturer la TVA à vos clients et que vous pouvez déduire la TVA pour les achats que vous effectuez vous-même pour votre entreprise. Le système de TVA en Belgique fonctionne selon le principe de la TVA récupérable : vous facturez la TVA sur vos factures de vente et vous pouvez récupérer la TVA sur vos propres dépenses auprès du gouvernement.
Il existe toutefois quelques exceptions. Si vous êtes une petite entreprise avec un faible chiffre d'affaires (moins de 25 000 euros par an), vous pouvez opter pour une exonération de la TVA. Cela signifie que vous ne devez pas facturer la TVA à vos clients, mais que vous ne pouvez pas non plus déduire la TVA de vos dépenses professionnelles.
b. Impôt sur le revenu
Comme les salariés, les travailleurs indépendants sont tenus de payer l'impôt sur le revenu sur les bénéfices qu'ils réalisent. L'impôt est calculé sur la base des revenus que vous générez en tant qu'indépendant, déduction faite des frais professionnels. Les taux d'imposition en Belgique sont progressifs, ce qui signifie que votre taux d'imposition augmente avec votre revenu. Vous déclarez vos revenus au moyen d'une déclaration d'impôt annuelle.
En tant qu'indépendant, vous pouvez déduire certaines dépenses, telles que le coût de votre bureau, le matériel de travail, les frais de transport et d'autres dépenses professionnelles. Vous réduisez ainsi votre revenu imposable, ce qui vous permet de payer moins d'impôts.
c. Impôts sur les bénéfices
L'impôt sur les bénéfices est l'une des obligations les plus importantes pour les entrepreneurs indépendants. Le bénéfice est calculé en déduisant le chiffre d'affaires de l'entreprise des frais et autres dépenses de l'entreprise. Le taux d'imposition varie en fonction du montant du bénéfice et peut atteindre environ 50 % pour les revenus les plus élevés.
D'autres taxes peuvent également s'appliquer, comme la taxe municipale. Cela dépend de l'endroit où vous avez établi votre entreprise et des règles spécifiques qui y sont en vigueur.
3. Autres obligations des travailleurs indépendants
a. Connaissances professionnelles et licences
Selon le type de travail que vous exercez en tant qu'indépendant, vous pouvez avoir besoin d'une licence ou d'une reconnaissance spécifique. C'est le cas des professions de la santé, de la construction ou de l'hôtellerie, par exemple. Vous devez vous assurer que vous disposez des licences adéquates et que vous remplissez toutes les conditions requises dans votre domaine.
Vous pouvez également être tenu de suivre un enseignement ou une formation spécifique pour exercer votre profession. C'est notamment le cas des professions réglementées, telles que les médecins, les comptables, les architectes ou les ingénieurs.
b. Assurance
En tant qu'indépendant, vous n'êtes pas couvert par votre employeur pour certains risques tels que les accidents ou les maladies. Il est donc conseillé de souscrire un certain nombre de polices d'assurance pour vous protéger, vous et votre entreprise. Il peut s'agir d'une assurance responsabilité professionnelle, d'une assurance incendie pour vos locaux professionnels ou d'une assurance invalidité.
c. Travailler avec le personnel
Si vous décidez d'embaucher du personnel, des conditions supplémentaires entrent en jeu. Vous devez alors respecter les règles relatives aux contrats de travail, au paiement des salaires, aux cotisations de sécurité sociale des employés, aux congés de maladie et aux jours de vacances. Cela nécessite une administration détaillée et le respect du droit du travail.
Devenir indépendant est une étape importante qui implique de nombreuses responsabilités. Plusieurs conditions doivent être remplies, depuis la création de l'entreprise et l'enregistrement auprès de la CBE jusqu'au respect des obligations fiscales et à l'assurance contre les risques. Il est essentiel d'être bien informé des règles et des responsabilités liées à l'exercice d'une activité indépendante afin de réussir dans les affaires et d'éviter les problèmes juridiques ou administratifs. Il est toujours conseillé de demander l'avis d'un comptable ou d'un conseiller juridique pour s'assurer que l'on est en parfaite conformité avec les lois et les règlements.